Предупреждение для иностранных инвесторов: избегайте налоговой ловушки "сейфа" в вашей испанской компании

Налог на Наследство для инвесторов-нерезидентов

Для вас, как для инвестора, выбравшего Испанию для размещения капитала, вопрос оформления наследства является одной из главных проблем. Однако хорошая новость в том, что испанское законодательство предлагает инструменты для экономии. Один из самых привлекательных — крупная льгота для «Семейного предприятия», которая может достигать 99% от стоимости долей участия при передаче бизнеса.

Изначально это налоговое освобождение было разработано для обеспечения непрерывности семейного бизнеса при смене поколений. Несмотря на это, недавнее судебное решение (TSJ Galicia, Решение 533/2025) поставило под угрозу применение этой льготы, создав новый барьер для любого наследства.

Новое требование при оформлении Наследства: «Задействованные» деньги

Чтобы Налоговая служба предоставила эту льготу, ваша компания должна соответствовать основному требованию: все ее активы (имущество и деньги) должны быть «задействованы» в реальной деятельности. Иначе говоря, эти активы должны быть необходимы для ведения ежедневной или будущей экономической деятельности компании.

Налоговая служба не просто проверяет, продает ли ваша компания товары или услуги; более того, она тщательно изучает, на что направляются деньги, которые генерирует компания. Вследствие этого проблема возникает, когда компания удерживает большие объемы ликвидности без четкого назначения. Двумя основными тревожными сигналами являются:

1. Большое количество неиспользуемых денег на банковском счете.
2. Долгосрочные финансовые вложения (например, приобретение акций или облигаций).

Позиция Администрации ясна: если деньги не используются в деятельности компании, они считаются личным капиталом. Таким образом, за такое наследство придется платить налоги без льготы.

как обосновать необходимость денежных средств

Здесь кроется ключевой момент, особенно для инвесторов, привыкших к консервативному управлению ликвидностью. Имейте в виду, что бремя доказывания полностью лежит на вас. Например, недостаточно утверждать, что «деньги хранятся на всякий случай»; необходимость должна быть доказана и профессионально задокументирована.

Упомянутое судебное решение четко указывает, какие аргументы НЕ являются достаточными:

• Прежде всего, недостаточно иметь «Инвестиционный план», если он не был фактически реализован.
• Помимо этого, недостаточно ссылаться на закон; необходимо доказать, что имеющиеся денежные средства необходимы для вашего сектора.

Если вам не удастся обосновать эту необходимость, Администрация прибегнет к стандартным математическим формулам, чтобы определить, какая часть ваших денежных средств считается «свободной». В конечном счете, к этой сумме будет применен налог на наследство в полном объеме.

Чтобы получить дополнительную информацию о нормативах для нерезидентов Agencia Tributaria (AEAT) — Impuesto sobre Sucesiones para No Residentes, ознакомьтесь с информацией на сайте.

Действия для защиты вашего Наследства

Если вы владеете компанией в Испании и планируете передачу долей для использования льготы:

1. Обоснуйте ваши денежные средства документально: Каждый евро наличных должен быть документально привязан к реальному инвестиционному проекту.
2. Также пересмотрите вашу структуру: Обсудите со своим консультантом, какой процент вашей компании может считаться «незадействованным активом», и разработайте правовую стратегию для его реструктуризации.

Планирование наследства в Испании — это сложный процесс, требующий участия экспертов. В Consultinfo мы помогаем защитить вашу имущественную структуру и пройти этот процесс без проблем. Свяжитесь с нами, чтобы обеспечить безопасность вашего капитала.